De laatste jaren stellen wij bij de successie een tendens vast naar een meer en meer horizontale successieplanning. De partners willen dan in de eerste plaats elkaar begunstigen en liefst op een fiscaalvriendelijke wijze. De erfenis van de kinderen wordt zo nog wat uitgesteld. Door de huidige economische context zal deze trend wellicht verder worden gezet.

Successierechten willen vermijden is evenwel slechts een van vele bekommernissen bij een goede successieplanning. Meestal spelen er nog heel wat andere factoren mee, zoals het (zo lang mogelijk) behouden van de controle over het vermogen, het verder laten renderen van het vermogen,

het beperken van de fiscale druk op het kapitaal en de inkomsten daaruit, het beschermen van het kapitaal tegen een faillissement van de financiële instelling en – last but not least - een aanvaardbare kostenstructuur van de gekozen oplossing.

Rendement is één zaak, risico een andere. In het kader van de successieplanning kan het raadzaam zijn om de risicofactor maximaal te beperken, en op absolute veiligheid te spelen. We zeggen er wel bij dat het uiterst belangrijk is dat men het juridisch en fiscaal correct speelt. Gezien de vele bestaande producten op de markt is het bovendien geen sinecure om het kaf van het koren te scheiden.